{"id":19434,"date":"2021-10-29T14:26:57","date_gmt":"2021-10-29T12:26:57","guid":{"rendered":"https:\/\/www.ades-grenoble.org\/wordpress\/?p=19434"},"modified":"2021-10-29T15:17:00","modified_gmt":"2021-10-29T13:17:00","slug":"effets-de-limpot-minimum-mondial-sur-les-recettes-fiscales-des-pays","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.ades-grenoble.org\/wordpress\/2021\/10\/29\/effets-de-limpot-minimum-mondial-sur-les-recettes-fiscales-des-pays\/","title":{"rendered":"Effets de l\u2019imp\u00f4t minimum mondial sur les recettes fiscales des pays"},"content":{"rendered":"\n
\"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n

En octobre 2021, 136 pays et juridictions ont convenu de la mise en \u0153uvre rapide d\u2019une r\u00e9forme majeure du syst\u00e8me international d\u2019imposition des soci\u00e9t\u00e9s. Dans une note<\/a>, l’Observatoire europ\u00e9en de la fiscalit\u00e9\u00a0pr\u00e9sente des simulations des effets de l\u2019introduction de l\u2019imp\u00f4t minimum mondial de 15% pr\u00e9vu par cet accord sur les recettes fiscales. L\u2019analyse est bas\u00e9e sur les statistiques pays par pays les plus r\u00e9centes publi\u00e9es par l\u2019OCDE. L\u2019Union europ\u00e9enne recevrait plus de 80 milliards d\u2019euros de recettes suppl\u00e9mentaires, la France presque 4 milliards. Ce sont les pays d\u00e9velopp\u00e9s qui y gagneraient le plus, 19% d\u2019augmentation de recettes fiscales contre 2% pour les pays en d\u00e9veloppement.<\/p>\n\n\n\n

En voici les principales conclusions :<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n

\u00ab Contexte<\/em><\/p>\n\n\n\n

En 2017, la d\u00e9claration pays par pays est devenue pleinement obligatoire pour les entreprises multinationales dont le revenu mondial est sup\u00e9rieur \u00e0 750 millions de dollars.<\/em><\/p>\n\n\n\n

 Gain de recettes fiscales<\/em><\/p>\n\n\n\n

L\u2019Union europ\u00e9enne augmenterait ses recettes d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS) de plus de 80 milliards d\u2019euros par an, soit une augmentation \u00e9quivalente \u00e0 un quart des recettes actuelles de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s dans l\u2019UE-27.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Les \u00c9tats-Unis gagneraient environ 5,7 milliards d\u2019euros par an.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Les gains de recettes seraient moins importants dans les pays en d\u00e9veloppement (par exemple, 6 milliards d\u2019euros pour la Chine, 4 milliards d\u2019euros pour l\u2019Afrique du Sud, 1,5 milliard d\u2019euros pour le Br\u00e9sil).<\/em><\/p>\n\n\n\n

Subtance based carve-outs (\u201cexemptions fond\u00e9es sur la substance\u201d) :  <\/em><\/p>\n\n\n\n

Les exemptions fond\u00e9es sur la substance \u2013 exemptions qui ont \u00e9t\u00e9 rendues plus g\u00e9n\u00e9reuses dans l\u2019accord final \u2013 diminuent les recettes de l\u2019imp\u00f4t minimum.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Dans l\u2019accord conclu en octobre 2021, les b\u00e9n\u00e9fices \u00e9gaux \u00e0 10 % des actifs plus 8 % de la masse salariale sont exon\u00e9r\u00e9s de l\u2019imp\u00f4t minimum pour la premi\u00e8re ann\u00e9e fiscale. Sur dix ans, les taux d\u2019exon\u00e9ration diminuent progressivement pour atteindre 5 % des actifs et de la masse salariale.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Cette exon\u00e9ration r\u00e9duit les recettes :<\/em><\/p>\n\n\n\n

Tout l\u2019\u00e9chantillon : diminution de 20,2% la premi\u00e8re ann\u00e9e, de 232 \u00e0 185,2 milliards d\u2019euros ; apr\u00e8s 10 ans, de 12,4%.
UE : \u2013 23%, de 83,3 milliards d\u2019euros \u00e0 63,9 milliards d\u2019euros ; apr\u00e8s 10 ans, -14,1%.
France : -15%, de 3.9 milliards d\u2019euros \u00e0 3.3 milliards d\u2019euros.<\/em><\/p>\n\n\n\n

\u00c9tats-Unis : -10%, de 57 milliards d\u2019euros \u00e0 51,2 milliards d\u2019euros.
Chine : -45%, de 6,1 milliards d\u2019euros \u00e0 3,4 milliards d\u2019euros.
Afrique du Sud : -24%, de 3,8 milliards d\u2019euros \u00e0 2,9 milliards d\u2019euros.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Pays d\u00e9velopp\u00e9s et pays en d\u00e9veloppement<\/em><\/p>\n\n\n\n

Les pays d\u00e9velopp\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficieraient davantage de la r\u00e9forme que les pays en d\u00e9veloppement car la plupart des entreprises multinationales ont leur si\u00e8ge social dans des pays d\u00e9velopp\u00e9s et \u00e0 revenu \u00e9lev\u00e9. Les pays les moins avanc\u00e9s auraient probablement des revenus tr\u00e8s limit\u00e9s, voire nuls.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Localisation des si\u00e8ges sociaux des 2000 plus grandes multinationales<\/em><\/p>\n\n\n\n

Pays d\u00e9velopp\u00e9s : 66% des plus grandes multinationales<\/em><\/p>\n\n\n\n

Pays en d\u00e9veloppement : 33% des plus grandes multinationales<\/em><\/p>\n\n\n\n

Les \u00c9tats-Unis ont 28% des plus grandes multinationales, le G7 53%, la France 3%.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Recettes fiscales par rapport \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/em><\/p>\n\n\n\n

Pays d\u00e9velopp\u00e9s : 19% de recettes suppl\u00e9mentaires par rapport aux recettes actuelles de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS)<\/em><\/p>\n\n\n\n

Pays en d\u00e9veloppement : 2% de recettes suppl\u00e9mentaires par rapport aux recettes actuelles de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS) \u00bb<\/em><\/p>\n\n\n\n

Effets de l’imp\u00f4t minimum mondial sur les recettes : Estimations pays par pays – Eutax (taxobservatory.eu)<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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